Belasting op Gedek Call Options

Die verskil tussen die resultate wat verkry uit die verkoop van bedekte oproep opsies en die koste vir hulle terug te koop prys is `n belasbare wins of `n verlies. Winste en verliese is kort termyn wanneer gehou minder as een jaar. Konvensionele call opsies begin handel minder as nege maande voor die verstryking. Daarom is die kapitaalwins of verlies uit die verkoop en koop van terug bedekte oproep opsies sal kort termyn wees. Die wins of verlies is belasbaar in die jaar wat die call opsies is teruggekoop.

As `n bedekte oproep opsie verval --- nadat nooit uitgeoefen --- die verkoper het `n kapitaalwins. Sedert die koopopsie bedekte nie gekoop terug, daar is `n nul koste vir die aankoop. Die wins is die volle bedrag ontvang uit die verkoop van die koopopsie gedek word. Met konvensionele gedek call opsies, die wins is kort termyn. Die wins belasbaar in die jaar wat die gedek call opsie verval.

Wanneer die koper van `n bedekte koopopsie die oproep funksie uitoefen, moet die verkoper van die opsie die onderliggende voorraad oorgee. Die verkoper verloor die voorraad, maar hou die geld wat hy ontvang uit die verkoop van die opsie oproep. In hierdie geval, is die oproep opsie gedek nie beskou as `n aparte sekuriteit transaksie. Inteendeel, die bedrag wat ontvang is vir die verkoop van die bedekte koopopsie word deel van die voorraad transaksie. Die ontvang uit die verkoop van bedekte oproep opsies bedrag word by die ontvang van die gedwonge verkoop van die onderliggende voorraad bedrag. Dit behels die opbrengs uit die transaksie. Die koste is die bedrag wat oorspronklik betaal om die voorraad te koop. Die wins of verlies is die opbrengs minus die koste. Die wins of verlies is belasbaar in die jaar wat die opsie oproep uitgeoefen.

As die koopopsie betrekking op meer as `n jaar verkoop is na die oorspronklike aankoop van die onderliggende aandeel, die wins of verlies is `n lang termyn. As sodanig, is dit belasbaar teen die langtermyn kapitaalwins koers.

Spesiale reëls geld as die onderliggende voorraad gehou vir een jaar of minder as die bedekte oproep opsies verkoop. Om te kwalifiseer vir langtermynkapitaalgroei te verkry, moet die gedek call opsie is verkoop toe meer as 30 dae nog oor was, totdat verstryking en die opsie moet nie verkoop is vir `n prys laer as die "laagste gekwalifiseerde maatstaf."

Die "laagste gekwalifiseerde maatstaf" is gewoonlik die hoogste trefprys beskikbaar op die opsies mark wat minder is as die huidige prys van die onderliggende voorraad. Byvoorbeeld, as die onderliggende voorraad verhandel teen $ 26 per aandeel, die koopopsie met `n trefprys van $ 25 per aandeel is die laagste gekwalifiseerde maatstaf. As die trefprys is meer as $ 50 per aandeel en die opsie het meer as 90 dae in die res tot verstryking, die laagste gekwalifiseerde maatstaf is die tweede hoogste trefprys onder die aandeelprys van die onderliggende aandeel. Ten slotte, as die prys per aandeel van die onderliggende aandeel is $ 150 of minder, die trefprys van die koopopsie bedekte mag nie meer as $ 10 onder die aandeelprys.