Stock Options Vs. RSUs

By die uitoefening van `n gereelde voorraad opsie, is belasting beoordeel op die "bargain element," wat is die verskil tussen die opsie uitoefen prys en die markwaarde van die verkry voorraad.

By die uitoefening van die tipe opsie bekend as aansporing Stock Options (ISOS) is die winskoop element nie bygevoeg tot belasbare inkomste op oefening, tensy voorraad verkoop word. Stock verkoop op die uitoefening van ISOs behandel net soos gereelde opsies.

`N Werknemer kies of om belasting op die toekenningsdatum betaal op die voorraad waarde van RSUs of wag om belasting op die datum in die toekoms dat beperkings verval betaal op die voorraad waarde.

Kapitaalwins belasting beoordeel op die verskil tussen die koop en die kosprys basis. Die koste basis is die opsie uitoefen prys plus die winskoop element belas as vergoeding in die oefening jaar.

Die winskopie element vir ISO-verkry voorraad belas as vergoeding in die jaar voorraad verkoop word indien dit gebeur minder as `n jaar na die oefening datum en minder as twee jaar na die toekenningsdatum. As beide kwalifikasies nagekom word, is die winskoop element nie belas as vergoeding en die verskil tussen verkope opbrengs en die opsie uitoefen prys is kapitaalwins.

Daar is `n kapitaalwins vir voorraad verkoop nadat beperkings verval. Die beheermaatskappy tydperk begin met die datum `n werknemer verkies belastingaanslag-die toekenningsdatum of die datum waarop beperkings verval.