Nie-gekwalifiseerde Stock Options & Belasting Behandeling

By die uitoefening van nie-gekwalifiseerde voorraad opsies, word `n bedrag belas as gewone vergoeding. Belasting word beoordeel op die "bargain element," wat is die verskil tussen die opsie oefening koste en die markwaarde van verworwe voorraad. Belastinghantering van die verskil tussen verkope opbrengs en koste basis hang af van wanneer die voorraad verkoop word.

Die winskopie element belas as vergoeding selfs indien geen van die voorraad verkoop word. Indien `n werknemer nie genoeg aandele nie verkoop aan die belastingaanspreeklikheid op die koop toe element betaal, moet die belasting betaal word uit ander bronne. Hierdie winskopie element word by die koste van die opsie om grond te vestig in die voorraad te oefen.

Verkoop van die voorraad in die oefening jaar is `n korttermyn-kapitaal wins of verlies. Die winskopie element belas as gewone vergoeding en by basis. Die kapitaalwins is die verskil tussen die koop opbrengs en markwaarde op die oefening datum. As die winskoop element nie daarby gevoeg W-2 die werknemer se moet hy dit sluit met vergoeding inkomste op sy persoonlike belastingopgawe.

Verkoop van die voorraad in die kalenderjaar na oefening, maar voor hou dit vir meer as `n jaar is `n korttermyn-kapitaal wins of verlies. Die winskopie element belas as vergoeding in die voorafgaande jaar is nie ingesluit in die kapitaalwins. Omdat die winskoop element aan basis is bygevoeg, die kapitaalwins is die verkoop opbrengs minus die markwaarde op oefening.

Verkoop van die voorraad meer as `n jaar na oefening is `n langtermyn-kapitaal wins of verlies. As die voorraad verkoop word vir `n verlies, die bedrag aftrekbaar teen gewone inkomste in `n enkele jaar is beperk. Daarom kan `n paar jaar word vereis vir `n bybetaling kapitaalverlies die belasting impak van die winskoop element verreken.