Waar om ongerealiseerde wins of verlies uit Futures Verslag

Artikel 1256 van die IRS regulasies maak voorsiening vir `n vereenvoudigde verslagdoening van winste / verliese op spesifieke tipes kontrak, soos futures opsies. Om voordeel te trek uit hierdie afdeling, moet jy merk-tot-mark enige oop 1256-tipe kontrakte op jaareinde se. Dit het die effek van die aanbring van die huidige prys van die kontrak en dan sluit en die heropening van die kontrak teen daardie prys. Die uitkoms is dieselfde asof jy verkoop het en teruggekoop die kontrak op die laaste verhandelingsdag van die jaar.

Sodra jy jou kapitaalwins / verlies uit te merk jou 1256-tipe kontrak te bemark gevestig het, kan jy dan die spesiale belasting klassifikasie deur die IRS toegestaan ​​toe te pas. Dit laat jou toe om na willekeur te verklaar 60 persent van kapitaal winste / verliese as langtermyn, en die res as kort termyn. Omdat langtermyn kapitaalwinsbelasting pryse is laer as kort termyn tariewe, hierdie reël bied `n belasting te breek tot 60 persent van jou ongerealiseerde winste en verliese. Die oordrag reëls van Artikel 1256 toelaat om verliese carryback tot drie vorige jare en / of voort te sit verliese een jaar.

Carryback verliese toelaat om voor-jaar winste te herhaal deur terugwerkend toepassing van die verlies wat begin met die derde vorige jaar. Die effek is om die voorheen betaal op die wins belasting te verminder. Die bedrag van die verlies toegepas in enige een vorige jaar is beperk deur die hoeveelheid wins vir die jaar - jy sal nie toegelaat word om `n algehele verlies te vestig as gevolg van carrybacks. As die carryback bedrag nie ten volle geabsorbeer in die derde vorige jaar, kan jy voortgaan om die bedrag van toepassing op die volgende twee jaar. Die 60/40 langtermyn / kort termyn kapitaalwins split van toepassing op elk van die carryback jaar.

As, na die toepassing van drie jaar se carrybacks, jy nog steeds `n unabsorbed kapitaalverlies, kan jy dit voort na die volgende jaar van aanslag. Hierdie carryforwards is ook onderhewig aan die 60/40 split. Let daarop dat Artikel 1256 kan nie aangewend word vir kontrakte wat ander posisies verskans. Verskansing is `n proses waarin een posisie neutraliseer mekaar. `N Voorbeeld van `n heining sal `n lang (gekoop) posisie in `n termynkontrak en `n gelyktydige kort (verkoop) posisie in `n opsie op die termynkontrak wees.

Vul IRS Vorm 6781 om jou gemerk-tot-mark kapitaal winste / verliese verslag van 1256 kontrakte wat teen jaareinde se oop was, Jy gebruik dieselfde vorm om kontrakte te rapporteer gedurende die jaar gesluit. Die inligting wat jy nodig het vir hierdie vorm is aan jou voorsien van jou makelaar op Form 1099-B. Die netto bedrag van Vorm 6781 moet dan oorgedra word na Vorm 1040 Bylae D. As jy weens `n terugbetaling ontvang is te danke aan `n carryback herstatering, sal jy nodig het om te vul Form 1045 en sluit daarmee hersiene weergawes van Bylae D en Form 6781 vir elke carryback jaar.