Rekeningkundige hantering van `n trustrekening

Algemeen aanvaarde rekeningkundige beginsels (AARP) vir borg rekeninge vereis spesiale verslagdoening, beide deur die Financial Accounting Standards Board en regulerende agentskappe. Die fondse gehou in die rekening moet breedvoerig deur bydraer, en hierdie fondse kan nie gemeng met die bedryf fondse van die maatskappy. Omdat groot maatskappye is dié wat gewoonlik fondse in bewaring te hou, is hierdie bedrae byna altyd geouditeer deur `n eksterne ouditeursfirma om voldoening te verseker.

`N trustrekening is `n fonds gehou, gewoonlik deur `n finansiële instelling, aan te neem in fondse namens `n kliënt en verspreiding van hulle namens die kliënt se. Die mees algemene gebruik vir `n trustrekening is deur `n verband maatskappy, wat dikwels hou fondse uit verbandgewers aan die eiendomsbelasting en huiseienaar se versekeringspremies te betaal. Escrow fondse behoort nie aan die instelling, maar in trust gehou vir die kliënt. Prokureurs kan ook hou borg fondse, maar dit is gewoonlik genoem trustrekeninge.

Escrow rekeninge in verband maatskappye word gereguleer deur die Departement van Behuising en Stedelike Ontwikkeling onder die Real Estate Settlement Procedure Act. Die IRS het ook regulasies ten opsigte van wat dit doen en nie `n trustrekening en wat gebeur met enige rente of ander inkomste wat ophoop in een vorm. Die HUD regulasies vereis verband maatskappye te borg rekeninge te ontleed beide voor te inisieer een en tydens sy operasie om verslag te doen aan die kliënt hoeveel word benodig om te wees op die balans en hoeveel moet befonds word op `n gereelde basis. Jaarlikse state moet ook aan kliënte verskaf word.

Die totale balans in bewaring word op `n maatskappy se balansstaat aan die einde van elke periode, óf as `n las of in `n gedeelte tussen laste en ekwiteit. Die afsonderlike bankrekening wat die borg fondse gehou in word as `n bedryfsbate buite die maatskappy se bedryfswins rekening. Op hierdie manier, die borg fondse is beide `n bate en `n las in die maatskappy en is `n "wash." Tog kan die rekeninge nie besorg teen mekaar omdat hulle sigbaar as beide bate en laste volgens AARP moet wees.

Wanneer borg fondse uitbetaal namens kliënte vir betalings, soos belasting of versekering, die finansiële instelling of prokureursfirma het die verantwoordelikheid om die betaling en die rekening vir die transaksie te maak. Kliënte kan die uitbetaling van hul verklarings te sien. In sommige jurisdiksies, borg fondse moet in `n rentedraende rekening geplaas word en die rente afgelewer word by die kliënt op `n gereelde basis. Die meeste borg rekeninge nie genereer rente-inkomste, en die fondse in die rekening is uitgedeel aan die vereiste uitgawes te betaal.