Pre-oudit Kontrolelys

Volgens professionele standaarde, moet ouditeure oudits beplan met behulp van as gevolg van professionele sorg. Dit sluit in die verkryging van `n begrip van sakeprosesse, doelwitte en risiko`s van die oudit kliënt se. `N Algemene instrument wat gebruik word tydens ouditbeplanning is die pre-oudit kontrolelys, of vraelys. Die kontrolelys kan baie gebruike, insluitend die insameling van voorlopige inligting om omvang van die oudit, die bepaling van die sleutel besigheid risiko`s, identifisering van areas vir meer oudit aandag en die kliënt van data behoeftes te lig nie.

Pre-oudit kontrolelyste word dikwels gebruik om belangrike inligting uit die oudit kliënt in te samel tydens die beplanningsfase van `n oudit. Byvoorbeeld, in `n finansiële staat oudit van die ouditeur mag `n kontrolelys wat spesifieke inligting soos bankstate, huurooreenkomste en versekeringspolisse vir `n sekere tydperk te stuur. `N Vraelys kan ook aan die kliënt gestuur word om belangrike inligting met betrekking tot die maatskappy se doelwitte en risiko`s in te samel. Die ouditeur kan hierdie kennis gebruik om te teiken en te prioritiseer ouditveldwerk.

A pre-oudit kontrolelys kan ook gebruik word as `n instrument om belangrike inligting aan die oudit kliënt te voorsien. Byvoorbeeld, kan `n mededeling van die datum en duur van `n opkomende oudit, voorlopige oudit omvang en doelwitte en ouditvereistes, soos kantoorruimte akkommodasie en toegang tot die inligting behoeftes aan te kondig. Hierdie aankondiging kan gekombineer word met voorlopige inligting versoeke. Die inligting kan óf gestuur word aan die ouditeur gedurende die beplanning of die ouditeur by die oudit plek beskikbaar gestel.

A pre-oudit kontrolelys kan ook funksioneer as `n interne dokument vir die ouditspan om te verseker belangrike inligting word versamel. Byvoorbeeld, kan `n kontrolelys die ouditeur vereis om intern te genereer sekere verslae en statistieke soos finansiële state en sleutel prestasie statistieke. Insameling van hierdie inligting onafhanklik van die oudit kliënt leen meer geloofwaardigheid aan sy akkuraatheid. Ook, kan die ouditeur inligting van derde party bronne, soos verskaffers, krediteure, en kliënte met behulp van `n kontrolelys benadering in te samel.

Nog `n doel van `n pre-oudit kontrolelys is om te verseker interne riglyne oudit en praktyke gevolg word. Byvoorbeeld, kan `n kontrolelys items soos vereis data, verslae insluit of ontleding vir elke oudit of goedkeuring van oudit doelwitte, omvang en toetsprosedures by oudit bestuur. Ander checklist items kan die volgende insluit ouditkliënt kommunikasie en reis ouditeur reëling verifikasie, kan Kontrolelys dokumentasie geloofwaardige bewyse om buite partye wat die oudit beplanning proses wat gevolg is sekere standaarde te voorsien.