Tasbare Drilling Koste Aftrekkingsprogram

Oor die algemeen, energie eiendomseienaars bepaal die ontasbare en tasbare boor koste met behulp van die toedelingsmetode. Tasbare boor koste gewoonlik uitmaak tussen 20 en 35 persent van die totale koste van die totstandkoming van `n goed in produksie. Byvoorbeeld, as die totale koste van die totstandkoming van `n goed in produksie is $ 400,000, en die tasbare boor koste is vasbeslote om 30 persent van die totale wees, die tasbare koste toedeling is $ 120,000 en gekapitaliseer. Die oorblywende $ 280,000 toegeken aan ontasbare koste en afgetrek as `n uitgawe in die eerste jaar.

Waardevermindering van tasbare boor koste word bepaal deur Artikel 263 van die belasting-kode. Hierdie afdeling ken `n sewe-jaar lewensduur tot die toerusting. Dit beteken teoreties dat die toerusting raak gedra sal uit of in onbruik nadat hy in gebruik vir sewe jaar. Byvoorbeeld, as die tasbare boor koste is $ 120,000, kan die eienaar aftrek 17,142.86 $ elke jaar vir sewe jaar van die bruto inkomste van die goed.

Tasbare boor toerusting is aangewese op die belasting-kode as Artikel 1245 eiendom. As die verkoop prys van die toerusting is meer as die res van die basis (oorspronklike kosprys minus opgehoopte waardevermindering), is daar `n wins. Kapitaalwinsbelasting is gewoonlik belas teen die kapitaalwins koers, wat laer is as die belasting op gewone inkomste. Maar omdat tasbare boor toerusting is artikel 1245 eiendom, enige wins belas word as gewone inkomste teen marginale belastingkoers van die eienaar. Dit recaptures n deel van die belasting die regering "verloor" deur die waardevermindering aftrekking in vorige jare.

Wanneer `n eienaar sy energie eiendom verkoop, Artikel 1245 van toepassing op al die oorblywende tasbare boor toerusting, die verhoging van die verkoopprys van die eienaar moet aanmeld en die belasbare netto wins op die verkoop. Een manier om die effek van hierdie bykomende belasbare bedrag te verminder is om die verkoopprys te ken tussen die tasbare toerusting en die oorblywende waarde van die eiendom, sodat die verkoopprys van die tasbare toerusting is min of meer dieselfde as die aangepaste basis (kosprys minus opgehoopte waardevermindering ). Dit sluit Artikel 1245 gewin. Dit is belangrik om seker te maak hierdie waarde is naby aan die markwaarde van die toerusting vir hierdie plan om Internal Revenue Service ondersoek te weerstaan.