Wat is die belastinggevolge wanneer jy verkoop REITs?

Voordat inkomste uit REITs belas om die aandeelhouers, moet REITs aan sekere vereistes voldoen wat ingevolge artikel 856 van die Amerikaanse Internal Revenue Code. Van hierdie vereistes voldoen, die belangrikste is dat ten minste 90 persent van belasbare inkomste die REIT se moet versprei word aan aandeelhouers die REIT se in die vorm van dividende. Selfs wanneer dit 90 persent vereistes voldoen, geen belasbare inkomste van die REIT wat nie aan aandeelhouers versprei is belasbare om die REIT by korporatiewe inkomstebelasting tariewe.

Wanneer REITs jaarlikse verdienste versprei om belastingbetalers, hierdie verdienste is belasbare aan die aandeelhouers as dividend inkomste uit beleggings. Vir individuele belastingbetalers, dividendinkomste is belasbaar teen volle, gewone inkomste vlakke, behalwe wanneer geklassifiseer as "gekwalifiseerde dividende." Terwyl die IRS het `n aantal vereistes vir REIT uitkerings aan belas word as gekwalifiseerde dividende, is hierdie vereiste algemeen ontmoet deur aandeelhouers wat die REIT vir `n minimum van 60 dae besit voor of na die dividend verklaar is. Wanneer REIT dividende gekwalifiseerde oorweeg word, is hulle belas teen langtermyn kapitaalwins belasting, wat aansienlik minder as gewone inkomste belasting tariewe is.

Die finale gedeelte van REIT belasting vind plaas wanneer die REIT aandeelhouer sy belangstelling in die REIT verkoop. Die Internal Revenue Service (IRS) behandel die verkoop van belange in `n REIT op dieselfde wyse as die verkoop van ander kapitale bates, soos aandele en effekte. Aandeelhouers word belas op die kapitaalappresiasie of waardevermindering van aandele die REIT se. Wanneer die waarde van aandele die REIT se toegeneem, die aandeelhouer `n kapitaalwins. Wanneer die waarde van aandele die REIT se afgeneem het, die aandeelhouer het `n kapitaalverlies. Beleggers wat aandele die REIT se gehou vir meer as een jaar in aanmerking kom vir belasting teen verlaagde langtermyn- kapitaalwins tariewe.

Terwyl daar is geen beperkings op die bedrag van kapitaalappresiasie n aandeelhouer kan aanspraak maak op `n individuele inkomstebelastingopgawe, kan `n belastingbetaler net eis `n kapitaalverlies tot $ 3000 per jaar. Belastingbetalers kan eers verreken enige kapitaalverlies uit die verkoop van REIT aandele teen alle ander bronne van kapitaalwinsbelasting inkomste. Na hierdie verreken, kan die eerste $ 3,000 van verlies verreken word teen alle ander vorme van die belastingpligtige se inkomste. Enige verlies wat die belastingbetaler nie kan aanspraak maak tydens die huidige belastingjaar kan oor die daaropvolgende jaar van aanslag oorgedra word.