Wat is `n belasting vrye konsentrasie?

A belastingvrye samesmelting is `n korporatiewe transaksie waarin `n maatskappy aankope of gaan saam met `n ander in `n transaksie wat noukeurig gestruktureer om te voldoen aan die toepaslike federale belasting wet - sodat die transaksie deurgaan sonder verwesenliking van belasbare inkomste aan aandeelhouers die verkoop van maatskappy se . Daar is verskeie tipes belasting-vrye reorganisasie, en die beginsels onderliggend aan hul behandeling kan aansoek doen om ondernemings van alle groottes.

Onder die belasting wet, inkomste is belasbaar slegs wanneer dit "besef." As dit betrekking het op beleggings, word inkomste tradisioneel besef op `n verkoop van aandele gehou vir belegging doeleindes, in die bedrag van wins (of verlies) op die transaksie. Maar die ontvangs van sekere vorme van vergoeding in ruil vir aandele - naamlik, aandele van `n verkryger in `n belastingvrye herorganisasie - sal nie lei tot realisering van inkomste op die transaksie op daardie tydstip, aangesien die belegging basies verander vorms, en is nog nie heeltemal opgewonde as in `n standaard koop.

Die wetlike leer van kontinuïteit van belang onderliggend die beginsels van belasting-vrye samesmeltings, verkrygings, en reorganisasie. Kontinuïteit van belang beteken dat `n aansienlike deel (nie streng gedefinieer, maar kan wissel onder die feite en omstandighede van die transaksie) van vergoeding ontvang in `n korporatiewe aandeel-transaksie is die verkryger se voorraad. Die impak van hierdie vereiste is dat die verkoper en sy aandeelhouers het nog vel in die spel as om die sukses of mislukking van die oorlewende onderneming, en is nie belangeloos partye wat hul belegging nog nie gerealiseer nie.

Federale belasting wet proscribes spesifieke tipes van belastingvrye reorganisasie, sodat belastingbetalers en hul adviseurs oorweeg sulke transaksies kan verseker dat hulle gestruktureer om te voldoen aan hul onderskeie veilige hawe vereistes en verseker gunstige belasting behandeling. Sedert die uitstel van belasting aan die verkoper is dikwels `n baie waardevolle element van `n voorgestelde transaksie, kan die verkryging van maatskappy soms gebruik wat om te onderhandel `n laer verkoopprys (of deel ruilverhouding) as wanneer die transaksie was belasbare. As gevolg van die omvang van hierdie transaksies, en die belangrikheid van die verkryging van gunstige belasting behandeling, moet `n professionele rekeningkundige firma of belasting regsfirma geraadpleeg word om die nakoming van die immer-veranderende regulatoriese omgewing te verseker.

In `n belastingvrye samesmelting, aandeelhouers die verkoper se geword aandeelhouers van die oorlewende entiteit. Op `n sekere punt, maar kan hulle graag hul aandele in die oorlewende entiteit te verkoop aan `n derde party, uiteindelik verlaat hul oorspronklike belegging. Afhangende van hul persoonlike omstandighede, kan hulle besluit om hierdie strategies te doen vir belasting-beplanning doeleindes (veral, aandeelhouers in `n belasbare samesmelting is nie gegun enige sodanige beplanning geleenthede, soos hul inkomste onmiddellik besef.) Die wins of verlies met die aandeelhouer transaksie word bepaal deur die oordrag basis (wat betaal is vir die oorspronklike aandele) en wat oorweging (kontant) ontvang vir die nuwe aandele. Op hierdie punt, die uitgestelde ongerealiseerde wins die aandeelhouer voorheen word `n besef kry, en is by belasbare inkomste ingesluit.