Inkomstebelasting Behandeling van Bonds gekoop by `n Premium

Ten tyde van die aankoop sal bevestiging van die makelaar se die par bedrag (die waarde op die vervaldatum van effekte gekoop), die prys per band, die oproep funksie, indien enige, en die vervaldatum van die band te lys. elders getoon is die opbrengs tot vervaldatum en die opbrengs op die oproep (indien enige). Al hierdie data punte kom in die spel wanneer die berekening van belasting funksies vir effekte.

Trek die band prys van beide die oproep prys en die volwassenheid. As jy betaal 106 vir `n band, die oproep funksie is 102, en die band gelos by 100 die premie te verminder sou wees 106 minus 100, of 6 punte. Tog is premie effekte geprys vir die oproep, so die behoorlike premie is 4 punte (106 -102) en dan van die oproep tot volwassenheid is 2 punte (102-100).

Verstaan ​​dat hierdie premies eenvoudig te erken dat wat jy meer as par betaal vir die bande en by volwassenheid sal jy net par ontvang. Daarom, jy aangaan `n kapitaalverlies as die effekte daal tot par. Dit staan ​​bekend as aflossing die premie tot volwassenheid en resultate in `n effense afname in jou belasting elke jaar. Die jaarlikse amortisasie kan verreken word teen ander winste wanneer die indiening van belasting.

Met behulp van bo die voorbeeld, as die tyd van die aankoop van die oproep is vier jaar dan die amortisasie van die 4 punte premie 4 gedeel deur 4, of 1. As die tyd van die oproep tot volwassenheid is `n jaar, dan is die amortisasie vir die verlede jaar is 2 gedeel deur 1, of 2. by volwassenheid die band sal ten volle afgeskryf by par.

Let daarop dat, terwyl `n verlies gely deur amortisasie inkomste is nog ontvang van die koeponbetalings jy ontvang. Let ook op dat die geamortiseerde koste van die verband raak jou nuwe grondslag vir die band as jy dit verkoop in daardie belasting year.This inkomste is belasbaar as beleggingsinkomste. Beleggingsinkomste sal gerapporteer word deur jou makelaar op `n 1099 vorm wat aan u gestuur en die federale regering.

Let daarop dat met munisipale belasting vrygestel effekte die inkomste is vry van die federale belasting. is daar dus geen verrekening verlies van premie amortisasie. Amortisasie is steeds nodig as die premie band wat belastingjaar verkoop. Verder, nie al die munisipale effekte is belasting vry van staat inkomstebelasting in welke geval amortisasie moet in diens geneem word vir die staat inkomste belasting doeleindes.