Kan `n onherroeplike trust `n gewer Trust?

A gewer trust, volgens die IRS, is een waarin die persoon wat die trust, of gewer geskep, behou mate van beheer of gebruik meer as die bates van die trust. Per definisie, alle herroepbaar trusts is gewer trusts omdat die gewer behou die reg voor om die trust heeltemal herroep en terugneem sy bates. Net so, `n trust waarin die gewer is `n trustee is ook `n gewer trust. Hoewel `n trust onherroeplik kan wees in die sin dat dit nie kan verander of herroep, indien die gewer enige beheer oor die vervreemding van die bates behou, selfs indirek deur `n familielid, sal dit beskou word as `n onherroeplike gewer trust deur die IRS.

Die bates van `n gewer trust is nie onderhewig aan memories omdat hulle nie beskou as eiendom die gewer se. Vir federale belasting doeleindes, maar die bates van `n gewer trust is altyd beskou as eiendom die gewer se. Gedurende die leeftyd van die gewer, enige gerealiseerde winste in die waarde van die trust is belasbare op die gewer se individuele belastingopgawe. Ná die dood van die gewer se die trustbates word beskou as deel van die bruto boedel die oorledene se en getel word in die rigting van die boedel belasting.

`N onherroeplike trust onder die staat reg kan beskou word as `n komplekse trust, in plaas van `n gewer trust, deur die IRS. Dit is slegs moontlik indien die trust nie beskou word as `n gewer trust kragtens artikels 671-677 van die Internal Revenue Code. Hierdie artikels beskryf al die tipes beheer oor of gebruik van trustbates dat `n trust sal lewer `n gewer trust vir die federale belasting doeleindes. Die bates moet ook oorgedra aan die trust meer as drie jaar voor die dood van die gewer. As die trust kwalifiseer as `n komplekse trust, is dit belas word as `n aparte entiteit gedurende leeftyd die gewer se en nie ingesluit in bruto boedel die gewer se na die dood, `n nuttige instrument vir die behoud van die waarde van `n lewe versekeringspolis.

In sommige gevalle kan dit voordelig om `n onherroeplike trust wat behandel word as `n gewer trust deur die IRS te hê. Sulke trusts is geroep "foutief" omdat hulle in gebreke bly om aan die vereistes van `n komplekse trust te ontmoet, maar die gebrek kan doelbewus gebruik word om belastingvoordele te skep. Byvoorbeeld, het die verkoop van bates aan `n gewer trust nie belastingaanspreeklikheid vir die gewer skep omdat die trust is geïgnoreer vir die federale belasting doeleindes. Net so, `n geskenk aan `n gebrekkige gewer trust is belasbare om die gewer, wat die belastinglas van enige waardering verlig in waarde van die begunstigdes. `N gebrekkige gewer trust kan ook `n aandeelhouer van `n S korporasie wees.